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持有至到期投資的賬務處理

來源：東奧會計在線 責編：韓旭 2019-07-18 16:26:05

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-07-22 05:18:49

持有至到期投資的賬務處理

持有至到期投資的初始計量

借：持有至到期投資——成本(面值)

——利息調整(差額，也可能在貸方)

應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

持有至到期投資的后續(xù)計量

借：應收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)

持有至到期投資——應計利息(到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息)

貸：投資收益

(持有至到期投資攤余成本乘以實際利率計算確定的利息收入)

持有至到期投資——利息調整(差額，也可能在借方)

持有至到期投資轉換

借：可供出售金融資產(chǎn)(重分類日公允價值)

持有至到期投資減值準備

貸：持有至到期投資

其他綜合收益(差額，也可能在借方)

出售持有至到期投資

借：銀行存款等

持有至到期投資減值準備

貸：持有至到期投資

投資收益(差額，也可能在借方)

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