2018《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：銀行存款的清查

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-03-01 16:01:10

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銀行存款的清查

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目第一章會(huì)計(jì)概述

【知識(shí)點(diǎn)】銀行存款的清查

銀行存款的清查

采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，來查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀行存款的清查一般在月末進(jìn)行。

銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因：

將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務(wù)都登記入賬后，對(duì)發(fā)生的錯(cuò)賬、漏賬應(yīng)及時(shí)查清更正，再與銀行的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。如果二者余額相符，通常說明沒有錯(cuò)誤;如果二者余額不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程有錯(cuò)誤或者存在未達(dá)賬項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)一般分為以下四種情況：

(1)企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項(xiàng);

(2)企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項(xiàng);

(3)銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng);

(4)銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)。

上述任何一種未達(dá)賬項(xiàng)的存在，都會(huì)使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對(duì)賬單的余額不符。所以，在與銀行對(duì)賬時(shí)首先應(yīng)查明是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，如果存在未達(dá)賬項(xiàng)，就應(yīng)該編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，據(jù)以調(diào)節(jié)雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。

勤奮刻苦是獲得2018初級(jí)會(huì)計(jì)考試成功的重要原因之一，獲取初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)匯總，在不斷的努力追求下，勝利將觸手可及。

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