湖北監(jiān)管局：完善減稅降費(fèi)政策激發(fā)市場(chǎng)主體活力

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王婷婷2019-08-09 09:14:19

實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)，是黨中央應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革作出的重大決策部署，也是積極財(cái)政政策加力提效的必然選擇。以下是小編整理的相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)大家了解。

湖北監(jiān)管局針對(duì)減稅降費(fèi)政策實(shí)施過(guò)程中的痛點(diǎn)堵點(diǎn)問(wèn)題，建議從完善政策和加快落實(shí)兩個(gè)方面同時(shí)發(fā)力，有效激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

一、存在的主要問(wèn)題

(一)企業(yè)發(fā)展面臨的主要痛點(diǎn)

1.當(dāng)前大型企業(yè)和中小型企業(yè)發(fā)展面臨的主要痛點(diǎn)各有特點(diǎn)。大型企業(yè)多為國(guó)有企業(yè)及跨國(guó)公司，面臨的主要問(wèn)題是傳統(tǒng)發(fā)展模式遭遇瓶頸，自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)，轉(zhuǎn)型發(fā)展壓力較大。如某建筑行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)，近年來(lái)資源約束越來(lái)越緊，加快企業(yè)發(fā)展與保持合理資產(chǎn)負(fù)債率矛盾更加突出，資金面持續(xù)緊張，企業(yè)收現(xiàn)率維持低位，進(jìn)項(xiàng)稅留抵金額日益增加，造成大量資金沉淀，“五險(xiǎn)一金”企業(yè)負(fù)擔(dān)比例依舊維持在百分之三十以上，社保費(fèi)負(fù)擔(dān)依然較重。再如某汽車行業(yè)龍頭企業(yè)，近年來(lái)主要業(yè)務(wù)單元銷量下滑，在汽車行業(yè)新一輪技術(shù)革命和產(chǎn)業(yè)變革形勢(shì)下，公司轉(zhuǎn)型發(fā)展存在突出矛盾，表現(xiàn)為自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)，自主乘用車規(guī)模較小，新能源汽車市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)能力較弱，智能、網(wǎng)聯(lián)、共享等新業(yè)務(wù)尚未形成明顯優(yōu)勢(shì)，商業(yè)模式創(chuàng)新不足等。

2.中小型企業(yè)多為民營(yíng)企業(yè)，目前發(fā)展面臨的主要痛點(diǎn)為融資難、融資費(fèi)用高，因銀行信貸偏向大型企業(yè)，貸款不良率也較高，導(dǎo)致很多中小型企業(yè)融資仍然面臨較大困難，致使企業(yè)資金需求無(wú)法得到滿足。另外，企業(yè)在銀行貸款時(shí)普遍需要提供擔(dān)保人或者抵押物，而高新技術(shù)企業(yè)一般屬于輕資產(chǎn)企業(yè)，固定資產(chǎn)較少，貸款難度大。

(二)政策落地過(guò)程中的堵點(diǎn)。

1.減稅降費(fèi)政策配套措施不健全導(dǎo)致執(zhí)行難。

部分減稅降費(fèi)政策出臺(tái)后，并沒(méi)有規(guī)定配套的征收管理制度和軟件操作流程，需要報(bào)送的資料、填列表格繁多，稅務(wù)部門和企業(yè)在政策、征管、操作的咨詢回復(fù)耗用的時(shí)間大大增加了政策執(zhí)行中的摩擦成本。如某商業(yè)企業(yè)在以往年度曾享受過(guò)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，但由于申報(bào)資料繁多、部分?jǐn)?shù)據(jù)重復(fù)錄入，該企業(yè)近兩年在盈利的情況下，并未去申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策抵減企業(yè)所得稅。再如部分地區(qū)罕見(jiàn)病藥品的簡(jiǎn)易計(jì)稅政策下發(fā)后，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局系統(tǒng)遲遲不能備案，因稅務(wù)系統(tǒng)沒(méi)有更新，找不到對(duì)應(yīng)的政策進(jìn)行備案。另外，企業(yè)所得稅前扣除憑證管理辦法中涉及的未達(dá)到起征點(diǎn)的業(yè)務(wù)可以不用發(fā)票等，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中稅務(wù)部門要求最好還是要有票據(jù)。還有對(duì)資產(chǎn)減值損失的所得稅前扣除要求比較嚴(yán)格，很多材料在實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況中難以取得，達(dá)不到稅法扣除條件，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

2.部分政策受地區(qū)部門利益影響難以落地。

國(guó)家稅務(wù)總局2017年11號(hào)公告取消同一地級(jí)市外出經(jīng)營(yíng)管理證明，本是一項(xiàng)惠民利企、方便納稅人的利好政策，但調(diào)研中發(fā)現(xiàn)該政策因稅源歸屬問(wèn)題導(dǎo)致實(shí)際難以執(zhí)行。部分地區(qū)因稅源歸屬及財(cái)政預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計(jì)等原因，對(duì)企業(yè)在建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)及新項(xiàng)目承接設(shè)置門檻，要求在當(dāng)?shù)刈?cè)成立分支機(jī)構(gòu)，甚至一個(gè)城市內(nèi)各區(qū)間也互相競(jìng)爭(zhēng)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成困擾。

又如部分地區(qū)要求建筑施工企業(yè)按照造價(jià)比例繳納工傷保險(xiǎn)，甚至出臺(tái)相關(guān)政策文件，要求按照工程造價(jià)比例(2‰或者1.5‰)為企業(yè)職工和農(nóng)民工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。目前建筑施工企業(yè)自有職工都是按照工資薪金一定比例在單位參保，且工程項(xiàng)目成本中人工成本占比一般為12%左右，按照工程造價(jià)比例繳納工傷保險(xiǎn)，是不合理的。建筑工程項(xiàng)目一般購(gòu)買了工程一切險(xiǎn)和團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)，已經(jīng)覆蓋工傷保險(xiǎn)的范圍，不應(yīng)重復(fù)繳納，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。

二、有關(guān)建議

(一)進(jìn)一步改進(jìn)完善減稅降費(fèi)政策。

1.建議擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除行業(yè)范圍。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)為煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等，負(fù)面清單中包括了住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)，當(dāng)今信息化發(fā)展迅速，軟件、APP在各行各業(yè)均有應(yīng)用，目前發(fā)展較快的零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)大部分依靠其快速反應(yīng)的系統(tǒng)軟件，極大優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，其研發(fā)支出也占有一定比例，因此，建議考慮繼續(xù)擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的行業(yè)范圍。

2.建議從稅收角度鼓勵(lì)金融支持中小企業(yè)發(fā)展。目前金融企業(yè)呆賬核銷政策執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2017年版)》(財(cái)金〔2017〕90號(hào))，企業(yè)所得稅稅前扣除執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2011〕第25號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2015〕第25號(hào)等，呆賬核銷的財(cái)務(wù)口徑與稅法口徑不一致，導(dǎo)致大量中小企業(yè)貸款呆賬財(cái)務(wù)已作核銷處理，但企業(yè)所得稅稅前仍不得扣除，削弱了金融企業(yè)支持中小企業(yè)的積極性，建議將金融企業(yè)呆賬核銷稅法口徑與財(cái)務(wù)口徑趨同，便于中小企業(yè)貸款損失能夠稅前同口徑扣除，同時(shí)參照涉農(nóng)貸款稅收優(yōu)惠政策給予中小企業(yè)貸款稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)金融企業(yè)給予中小企業(yè)更多貸款支持。

3.建議明確保留股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅方式。部分中小型企業(yè)為了發(fā)展壯大和內(nèi)部融資需要，對(duì)內(nèi)部員工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)政策，并鼓勵(lì)員工長(zhǎng)期持股，根據(jù)新個(gè)人所得稅法的規(guī)定，對(duì)股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅單獨(dú)計(jì)稅的方式給予了3年的過(guò)渡期，2022 年1月1日后的政策另行明確，若后續(xù)股權(quán)激勵(lì)與其他綜合所得合并計(jì)稅，員工的個(gè)稅稅負(fù)率將增加50%，不利于員工長(zhǎng)期持股，建議明確保留股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅方式。

(二)做好減稅降費(fèi)政策落實(shí)工作。

1.改變以往操作滯后于政策的狀態(tài)，在政策下發(fā)執(zhí)行的同時(shí)對(duì)征管流程和軟件操作予以明確、簡(jiǎn)化和改進(jìn)，借助“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”平臺(tái)，讓所有涉稅事項(xiàng)都可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)辦理，以納稅人需求為導(dǎo)向，積極創(chuàng)新服務(wù)手段，讓便捷高效的納稅服務(wù)觸手可及。

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，各個(gè)行業(yè)、各個(gè)環(huán)節(jié)都需要稅收政策的支撐，但目前稅收優(yōu)惠政策尚未形成完整的政策體系，增加了落實(shí)優(yōu)惠政策和企業(yè)享受福利的難度。在操作層面，稅務(wù)部門和企業(yè)往往需要將龐雜的減稅政策文件進(jìn)行歸類和梳理，不利于減稅政策的落地實(shí)施，建議建立稅收政策共享平臺(tái)，整合各類稅收信息，提高稅收政策的執(zhí)行力，將減稅降費(fèi)政策更好落到實(shí)處。

說(shuō)明：因政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

注：本文轉(zhuǎn)載于國(guó)家財(cái)政局

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