2018注會《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：審計(jì)工作底稿概述(二)
3科
日均>3h
隨著2017年注冊會計(jì)師考試成績的公布2017年的備考階段便徹底結(jié)束了。接著我們又要踏入2018年注冊會計(jì)師考試的漫漫備考之路了，考生們一定要趕快調(diào)整好心態(tài)，進(jìn)入到新的一輪的學(xué)習(xí)中來。
【所屬章節(jié)】注冊會計(jì)師審計(jì) 第六章 審計(jì)工作底稿 第一節(jié) 審計(jì)工作底稿概述
【知識點(diǎn)】審計(jì)工作底稿的存在形式、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容
【難易程度】☆☆
【重要程度】☆☆☆
審計(jì)工作底稿的性質(zhì)
一、審計(jì)工作底稿的存在形式
1、審計(jì)工作底稿的存在形式
審計(jì)工作底稿的存在形式有：紙質(zhì)、電子、以及其他介質(zhì)形式。
2、對審計(jì)工作底稿實(shí)施適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)和控制，以達(dá)到下列目的：
(1)審計(jì)工作底稿可以清晰地顯示出底稿生成、修改、復(fù)核的時(shí)間，以及相關(guān)人員;
(2)在審計(jì)工作的所有階段應(yīng)保護(hù)信息的完整性和安全性，特別是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞信息時(shí);
(3)防止審計(jì)工作底稿未經(jīng)過授權(quán)而被改動;
(4)允許項(xiàng)目組和已經(jīng)經(jīng)過授權(quán)的其他需要適當(dāng)?shù)穆男新氊?zé)的人員接觸審計(jì)工作底稿。
3、審計(jì)工作底稿的保存
(1)以電子形式或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿應(yīng)通過打印，將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿。并且以電子形式或其他介質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿應(yīng)和轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔;
(2)對于電子形式或其他介質(zhì)形式的工作底稿應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)的保存。
二、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容
1、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括：
業(yè)務(wù)約定書;總體審計(jì)策略;具體審計(jì)計(jì)劃;分析表;核對表;問題備忘錄;詢問函回函和聲明;重大事項(xiàng)概要;有關(guān)重大事項(xiàng)的往來函件(其中應(yīng)包括電子郵件);被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件;管理建議書;與內(nèi)部人員或外部人員的會議記錄;與其他人士的溝通文件;錯(cuò)報(bào)匯總表等。
2、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容不包括：
(1)已經(jīng)被取代的審計(jì)底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿(草稿);
(2)反應(yīng)不全面或初步及計(jì)劃的記錄(初步);
(3)因?yàn)橛∷㈠e(cuò)誤或其他原因錯(cuò)誤而作廢的文件(錯(cuò)誤);
(4)重復(fù)的文件記錄(重復(fù))。
今天注會審計(jì)的知識點(diǎn)學(xué)習(xí)到此為止，想要查看更多內(nèi)容，請登錄東奧會計(jì)在線。
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