2018年高級會計師考試案例分析（12.7）

來源：東奧會計在線責(zé)編：石美丹2017-12-07 10:27:18

　　2018年高級會計職稱考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始，堅持才能獲得最后的成功。只有奮斗，只有拼搏，才會達(dá)到成功的彼岸。小編為大家整理了今日的高級會計案例分析題，快來看一看這道題您會做了嗎?

　　案例分析題

　　甲公司為一家在深圳證券交易所上市的國有大型集團(tuán)企業(yè)。2017年，甲公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和風(fēng)險管理的要求，召開了董事會全體會議，圍繞著內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險，會議對相關(guān)問題形成了決議，部分會議內(nèi)容如下：

　　(1)加強(qiáng)談判及合同控制，完善收款機(jī)制。在訂立銷售合同前，應(yīng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，關(guān)注客戶的信用狀況、結(jié)算方式等，對于重大的銷售業(yè)務(wù)，必須進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，無須書面記錄。產(chǎn)品銷售后，財會部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，同時銷售部門監(jiān)督款項的回收。

　　(2)嚴(yán)格請購與供應(yīng)商選擇制度，加強(qiáng)驗收管理。采購商品須經(jīng)請購和審批，采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序并確定供應(yīng)商，同時共同審批相關(guān)事項。驗收商品由不負(fù)責(zé)采購的人員負(fù)責(zé)，相關(guān)人員驗收合格后及時進(jìn)行會計處理，并對異常情況進(jìn)行報告。

　　(3)擬定籌資計劃，確定籌資用途。在籌集資金過程中，首先由資金使用部門提出申請，財務(wù)部制定籌資方案，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，通過發(fā)行股票、發(fā)行債券或到金融機(jī)構(gòu)貸款等不同方式籌集資金。董事會強(qiáng)調(diào)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，嚴(yán)禁改變資金用途。

　　(4)開發(fā)項目科學(xué)論證，建立嚴(yán)格人員管理制度。為防范項目開發(fā)中的各類風(fēng)險，甲公司實(shí)施嚴(yán)格的立項制度，建立嚴(yán)格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單。

　　(5)重視資金投保工作，降低資產(chǎn)損失。針對完全陌生領(lǐng)域的項目購買保險，保險合同規(guī)定保險公司為預(yù)定的損失支付補(bǔ)償，作為交換，在合同開始時，該公司要向保險公司支付保險費(fèi)。

　　要求：

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，分別指出資料(1)-資料(3)中存在的不當(dāng)之處，并逐項說明理由。

高會案例分析題