2017稅務師《稅法一》基礎(chǔ)考點：增值稅專用發(fā)票

來源：東奧會計在線責編：于在洋2017-09-27 09:57:14

　　2017年稅務師考試在即，為方便大家順利備考，東奧小編為您整理《稅法一》基礎(chǔ)考點：增值稅專用發(fā)票管理

　　【內(nèi)容導航】

　　1.專用發(fā)票的構(gòu)成和限額

　　2.增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的相關(guān)規(guī)定

　　3.不得開具增值稅專用發(fā)票的情況(8項，單選或多選題)

　　4.專用發(fā)票的作廢

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點屬于《稅法一》第二章17講

　　【知識點】增值稅專用發(fā)票管理

　　一般納稅人應通過防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票

　　防偽稅控系統(tǒng)包括專用設備、通用設備、運用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。

　　專用設備包括稅控金稅卡、IC卡、讀卡器、金稅盤、報稅盤和其他設備;

　　通用設備包括計算機、掃描器具和其他設備。

　　【相關(guān)鏈接】企業(yè)初次購買稅控系統(tǒng)專用設備可在增值稅應納稅額中全額抵扣(價稅合并抵扣)。

　　1.專用發(fā)票的構(gòu)成和限額

　　專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成?；韭?lián)次為三聯(lián)：

稅務師知識點

　　【相關(guān)鏈接】扣稅憑證丟失后進項稅的抵扣。

稅務師知識點

　　專用發(fā)票實行限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。

　　最高開票限額由一般納稅人申請，區(qū)縣稅務機關(guān)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和銷售情況依法進行審批。

　　自2014年5月1日起，一般納稅人申請領(lǐng)用專用發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關(guān)不需要事先進行實地查驗。

　　【例題?單選題】下列稅務機關(guān)中，負責依法審批增值稅一般納稅人最高開票限額的是( )。(2016年)

　　A.省地稅局

　　B.區(qū)縣稅務機關(guān)

　　C.省國稅局

　　D.國家稅務總局

　　【答案】B

　　【解析】最高開票限額由一般納稅人申請，區(qū)縣稅務機關(guān)依法審批。2011年考過同樣知識點。

　　2.增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的相關(guān)規(guī)定

納稅人身份	業(yè)務	發(fā)票種類
一般納稅人	銷售貨物、應稅勞務、應稅服務	增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票
	機動車零售（非舊車）	機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
小規(guī)模納稅人
	銷售貨物、應稅勞務、應稅服務	增值稅普通發(fā)票
特殊銷售業(yè)務		通用定額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
收購農(nóng)產(chǎn)品		增值稅普通發(fā)票