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2018《初級會計實務(wù)》知識點：應(yīng)交增值稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：焦莉涵2017-09-01 13:27:10

初級會計考試報名人數(shù)預(yù)計會突破歷史新高，競爭壓力空前。為方便大家學(xué)習(xí)初級會計實務(wù)內(nèi)容，東奧小編整理二章負債第四節(jié)應(yīng)交稅費的內(nèi)容供大家學(xué)習(xí)。

【內(nèi)容導(dǎo)航】：

（一）交納增值稅

【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《初級會計實務(wù)》科目第二章負債第四節(jié)應(yīng)交稅費的內(nèi)容。

【知識點】：交納增值稅

4. 交納增值稅。企業(yè)當(dāng)月交納增值稅(預(yù)交)，通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算。

基本賬務(wù)處理：

(1)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

(2)交納以前期間未交增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5. 月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅

月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

對于當(dāng)月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

小規(guī)模納稅企業(yè)的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率(3%)計算交納增值稅，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權(quán)，其購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。

如果是小規(guī)模納稅人：

不含稅價=含稅價÷(1+征收率3%)

應(yīng)納增值稅=不含稅價×征收率3%

進入初級會計實務(wù)預(yù)習(xí)考點匯總學(xué)習(xí)更多知識點，學(xué)好基礎(chǔ)知識，這樣才能在后面的學(xué)習(xí)真正做到輕松過關(guān)。

　(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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