2017《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：龍彥2017-08-18 17:37:14

　　稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)是考試的基石，不能熟練掌握知識(shí)點(diǎn)，就如同上了戰(zhàn)場(chǎng)卻沒有“軍糧”。小編特此為各位整理了《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　(二)控制現(xiàn)金支出的方式

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第六章第21講

　　【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金收支日常管理

　　(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

　　2.各種周轉(zhuǎn)期的含義

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;

　　(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;

　　(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　3.計(jì)算公式

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　【例題·單選題】某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為( )天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天)，選項(xiàng)C正確。

　　4.減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)措施中，能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有( )。

　　A.減少對(duì)外投資

　　B.延遲支付貨款

　　C.加速應(yīng)收賬款的回收

　　D.加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售

　　E.增加存貨儲(chǔ)備

　　【答案】BCD

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

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