2017注會《財管》知識點：現(xiàn)金管理

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-10 14:00:56

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　　【知識點】現(xiàn)金管理

　　(一)現(xiàn)金管理的目標及方法

現(xiàn)金管理的目標	（1）交易性需要；（2）預(yù)防性需要；（3）投機性需要。
現(xiàn)金管理的方法	（1）力爭現(xiàn)金流量同步；（2）使用現(xiàn)金浮游量；（3）加速收款；（4）推遲應(yīng)付賬款的支付。

　　(二)與現(xiàn)金相關(guān)的成本

內(nèi)容	要點闡釋
持有成本	持有成本是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益。包括： 1.管理成本：管理成本屬于固定成本，與現(xiàn)金持有量的多少無關(guān)，是決策的無關(guān)成本。 2.機會成本：機會成本屬于變動成本，與現(xiàn)金持有量的多少有關(guān)，是決策的相關(guān)成本。機會成本與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系。
交易成本	交易成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及轉(zhuǎn)讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用。現(xiàn)金相關(guān)交易成本與現(xiàn)金持有量成反比例關(guān)系。
短缺成本	短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失?，F(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量成反方向變動關(guān)系。

　　(三)最佳現(xiàn)金持有量的確定模式

模式類型

相關(guān)成本

含義

相關(guān)計算公式

特點

成本分析

模式

機會成本和短缺成本

最佳現(xiàn)金持有量是指能使機會成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量

機會成本=短缺成本

假設(shè)不存在現(xiàn)金和有價證券的轉(zhuǎn)換。因此，管理成本和交易成本屬于無關(guān)成本

存貨模式

交易成本和機會成本

最佳現(xiàn)金持有量是指能使交易成本和機會成本之和最小的現(xiàn)金持有量

交易成本=機會成本

1.C^*=(2TF/K)^1/2

2.TC（C^*）=2×T/C×F

=2×C/2×K

=(2×T×F×K)^1/2

假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺。因此，短缺成本屬于無關(guān)成本。

存貨模式是一種簡單、直觀的模式；它的缺點是假設(shè)現(xiàn)金流出量穩(wěn)定不變，即每次轉(zhuǎn)換數(shù)量一定，不存在淡旺季現(xiàn)金需求量變動的影響

隨機模式

交易成本和機會成本

制定一個現(xiàn)金控制區(qū)域，當現(xiàn)金余額達到該區(qū)域上限時，即將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成有價證券；當現(xiàn)金余額達到該區(qū)域下限時，售出有價證券；如果現(xiàn)金余額處于兩個極限之間，則不需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換。

1.R=

2.H=3R-2L

隨機模式建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下，因此計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。

成本分析模式和存貨模式的共同點：機會成本均屬于相關(guān)成本。

存貨模式和隨機模式的共同點：交易成本和機會成本均屬于相關(guān)成本。

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