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　　保險合同的解除

　　1.投保人的單方解除合同權(quán)

　　(1)在人身保險合同中，投保人解除合同的，保險人應(yīng)當(dāng)自收到解除通知之日起30日內(nèi)，按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

　　(2)在財(cái)產(chǎn)保險合同中，保險責(zé)任開始前，投保人要求解除合同的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定向保險人支付“手續(xù)費(fèi)”，保險人應(yīng)當(dāng)退還“保險費(fèi)”。保險責(zé)任開始后，投保人要求解除合同的，保險人應(yīng)當(dāng)將已收取的保險費(fèi)，按照合同約定扣除自保險責(zé)任開始之日起至合同解除之日止應(yīng)收的部分后，退還投保人。

　　2.保險人單方解除合同權(quán)

　　(1)投保人“故意或者因重大過失”未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費(fèi)率的，保險人有權(quán)解除合同。

　　(2)“被保險人或者受益人”未發(fā)生保險事故，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，并不退還保險費(fèi)。

　　(3)“投保人、被保險人”故意制造保險事故的，保險人有權(quán)解除合同，不承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任。

　　(4)“投保人、被保險人”未按照合同約定履行其對保險標(biāo)的的安全應(yīng)盡責(zé)任的，保險人有權(quán)解除合同。

　　(5)在合同有效期內(nèi)，保險標(biāo)的的危險程度顯著增加，“被保險人”未按合同約定及時通知保險人的或者保險人要求增加保險費(fèi)被拒絕的，保險人有權(quán)解除合同。

　　(6)投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同。

　　(7)人身保險合同效力中止后2年保險合同雙方當(dāng)事人未達(dá)成協(xié)議恢復(fù)合同效力的，保險人有權(quán)解除合同。

　　【相關(guān)鏈接】保險人的合同解除權(quán)，自保險人知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅;自合同成立之日起超過2年的，保險人不得解除合同。

　　【例題·多選題】根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險人有權(quán)解除保險合同的有(　　)。

　　A.被保險人在未發(fā)生保險事故的情形下，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償請求

　　B.受益人故意制造保險事故

　　C.投保人未按照約定履行其對保險標(biāo)的的安全應(yīng)盡的責(zé)任

　　D.投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：“被保險人或者受益人”未發(fā)生保險事故，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，并不退還保險費(fèi);(2)選項(xiàng)B：“投保人、被保險人”(不包括受益人)故意制造保險事故的，保險人有權(quán)解除合同，不承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任。

　　【例題·多選題】根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險人有權(quán)解除保險合同的有(　　)。

　　A.人身保險中投保人在交納首期保險費(fèi)后未按期交納后續(xù)保險費(fèi)

　　B.投保人虛報被保險人年齡，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制

　　C.投保人在投保時故意未告知投保的汽車曾遭遇嚴(yán)重交通事故致使發(fā)動機(jī)受損的事實(shí)

　　D.投保人未履行對保險標(biāo)的安全維護(hù)之責(zé)任

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：人身保險合同效力中止后2年保險合同雙方當(dāng)事人未達(dá)成協(xié)議恢復(fù)合同效力的，保險人才有權(quán)解除合同;(2)選項(xiàng)B：投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同;(3)選項(xiàng)C：投保人故意或者因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費(fèi)率的，保險人有權(quán)解除合同;(4)選項(xiàng)D：投保人、被保險人未按照合同約定履行其對保險標(biāo)的的安全應(yīng)盡責(zé)任的，保險人有權(quán)解除合同。

　　【例題·多選題】根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險人可以單方解除合同的有(　　)。

　　A.投保人故意隱瞞與保險標(biāo)的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的

　　B.投保人謊稱發(fā)生保險事故的

　　C.投保人在保險標(biāo)的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的

　　D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：投保人故意或者因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費(fèi)率的，保險人有權(quán)解除合同;(2)選項(xiàng)B：“被保險人或者受益人”謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同;(3)選項(xiàng)C：在合同有效期內(nèi)，保險標(biāo)的的危險程度顯著增加，“被保險人”未按合同約定及時通知保險人的或者保險人要求增加保險費(fèi)被拒絕的，保險人可以解除合同;(4)選項(xiàng)D：不是保險人單方解除合同的法定事由。需要說明的是，對于選項(xiàng)BC，投保人與被保險人可以是同一人，也可以是不同的人，這兩個選項(xiàng)不太嚴(yán)謹(jǐn)，但由于本題是多選題，D選項(xiàng)肯定應(yīng)排除，BC只能選上。

一般來講，由于前面已經(jīng)有了知識基礎(chǔ)，進(jìn)入強(qiáng)化階段以后，學(xué)習(xí)重心就要轉(zhuǎn)移到做題上來，為了更好的掌握解題思路和答題技巧，建議大家聽一聽東奧習(xí)題班的課程，讓做題事半功倍，點(diǎn)擊進(jìn)入中級會計(jì)免費(fèi)試聽。同時歷年中級會計(jì)師考試試題是最好的備考資料，目前，也正是充分利用和分析真題的最好時期，它能夠在很大程度上，幫助我們提高學(xué)習(xí)效率。那么，歷年真題的價值是什么，我們要通過真題了解什么呢?大家可以參考文章：中級會計(jì)職稱備考最后60天 做透真題者贏“天下”