2017注會(huì)《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（5）
2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材的變化是比較大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅(jiān)持自己的夢(mèng)想。
【單選】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，成本97萬(wàn)元，含支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元(進(jìn)項(xiàng)稅額均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月抵扣)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬(wàn)元，該企業(yè)已按照規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為( )萬(wàn)元。
A.87
B.101.24
C.101.1
D.111.1
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)所得稅前可扣除的損失=97+(97-10)/(1-13%)×13%+10×11%-10=101.1(萬(wàn)元)。
甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬(wàn)元)。
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