2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》答疑精華：企業(yè)所得稅匯總納稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-06-02 10:18:55

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　　2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日?，F(xiàn)在正是注會(huì)備考基礎(chǔ)階段，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會(huì)遇到一些問(wèn)題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問(wèn)，東奧的老師也會(huì)及時(shí)答復(fù)你的問(wèn)題，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí)，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見(jiàn)問(wèn)題及回答，希望能給大家增添助力。

　　【問(wèn)題】企業(yè)所得稅匯總納稅

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　【回答】

　　注意：企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅，是針對(duì)的“跨省市”設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)。

　　(1)像中國(guó)聯(lián)通、移動(dòng)這樣的公司，企業(yè)所得稅應(yīng)該實(shí)行統(tǒng)一核算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算的方法繳納企業(yè)所得稅。即先由總機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)今年的收入，然后50%由總機(jī)構(gòu)就地上交當(dāng)?shù)氐膰?guó)庫(kù)和地稅，剩余的50%，分?jǐn)偟礁鱾€(gè)分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30

　　(2)對(duì)于省公司，下設(shè)的市縣分支機(jī)構(gòu)(也就是不跨省的)，因?yàn)樗鼈冎g沒(méi)有跨省、自治區(qū)和直轄市和計(jì)劃單列市，所以直接由總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅即可。

　　我們?cè)谂W(xué)習(xí)新知識(shí)的同時(shí)也不要忘了及時(shí)復(fù)習(xí)鞏固，查看注會(huì)考試稅法知識(shí)點(diǎn)

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