2017注冊會計師《稅法》答疑精華：企業(yè)所得稅
3科
日均>3h
2017注冊會計師準(zhǔn)考證打印時間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日?，F(xiàn)在正是注會備考基礎(chǔ)階段，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問，東奧的老師也會及時答復(fù)你的問題，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí)，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。
【問題】企業(yè)所得稅計算經(jīng)常涉及的有關(guān)增值稅
【回答】
受贈材料有關(guān)的進(jìn)項稅額：受贈企業(yè)能取得增值稅專用發(fā)票的，是可以抵扣進(jìn)項稅額的。該材料的進(jìn)項稅額要與受贈材料的價款計入營業(yè)外收入，會影響到所得稅的計算;捐贈方捐贈材料要視同銷售，同時開具增值稅專用發(fā)票，受贈方取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額可以抵扣，少繳納了增值稅，相當(dāng)于增加了企業(yè)的收入，所以要計入營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅。
但是受贈方將受贈材料運回支付的運費，應(yīng)直接計入受贈材料的成本，等以后材料銷售或者生產(chǎn)貨物計入成本中銷售貨物的時候扣除，不計入當(dāng)期的費用，不直接在稅前扣除。
我們在努力學(xué)習(xí)新知識的同時也不要忘了及時復(fù)習(xí)鞏固，查看注會考試稅法知識點
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