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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》答疑精華：增值稅一般計(jì)稅方法

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-05-12 13:56:14
報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行當(dāng)中，現(xiàn)在正是基礎(chǔ)階段，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會(huì)遇到一些問(wèn)題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問(wèn)，東奧的老師也會(huì)及時(shí)答復(fù)你的問(wèn)題，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí)，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見(jiàn)問(wèn)題及回答，希望能給大家增添助力。

　　【問(wèn)題】3000押金為什么計(jì)入計(jì)算

　　2017年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;銷售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2017年4月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2017年3月增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為(　　)元。

　　A.11900

　　B.12117.95

　　C.12335.90

　　D.12553.85

　　正確答案:C

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　答案解析 :

　　該酒廠2017年3月份應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17%=12335.90(元)。

　　【回答】

　　納稅人收取的包裝物押金，要開(kāi)具普通發(fā)票。

　　而且稅法規(guī)定，銷售除啤酒黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金，在收取時(shí)就要并入銷售額計(jì)稅。

　　我們?cè)谂W(xué)習(xí)新知識(shí)的同時(shí)也不要忘了及時(shí)復(fù)習(xí)鞏固，查看注會(huì)考試知識(shí)點(diǎn)

　　(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線)

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