2017初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練-應(yīng)納增值稅
來源：東奧會計在線責(zé)編：焦莉涵2017-04-22 09:11:55
為了拿下2017年的初級會計師考試，考生們都在緊鑼密鼓地奮斗著，東奧小編一直在陪伴您，快來進(jìn)行每日一練習(xí)，高效復(fù)習(xí)!
【單項選擇題】某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.34萬元。當(dāng)月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。已知增值稅的稅率為17%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年10月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.13.94
B.8.25
C.6.86
D.9.78
正確答案：A
知識點：應(yīng)納增值稅
答案解析：對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年10月應(yīng)納增值稅=80×17%+2.34/(1+17%)×17%=13.94(萬元)。
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