2017中級職稱《財務管理》高頻考點：流動資產的融資策略
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流動資產的融資策略
1.流動資產的特殊分類
分類 | 特點 |
永久性流動資產 | 指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產，其占有量通常相對穩(wěn)定。 |
波動性流動資產 （臨時性流動資產） | 指那些由于季節(jié)性或臨時性的原因而形成的流動資產，其占用量隨當時的需求而波動。 |
2.流動負債的特殊分類
分類 | 特點 |
臨時性負債 （籌資性流動負債） | 為了滿足臨時性流動資產需要所發(fā)生的負債，臨時性負債一般只能供企業(yè)短期使用。如1年期以內的短期借款或發(fā)行短期融資券等融資方式。 |
自發(fā)性負債 （經營性流動負債） | 直接產生于企業(yè)持續(xù)經營中的負債，如商業(yè)信用籌資和日常運營中產生的其他應付款，以及應付職工薪酬、應付利息、應付稅費等等，自發(fā)性負債可供企業(yè)長期使用。 |
A.預收賬款
B.應付職工薪酬
C.應付票據(jù)
D.根據(jù)周轉信貸協(xié)定取得的限額內借款
【答案】ABC
【解析】自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。選項D屬于人為性流動負債。
3.流動資產融資策略的種類及特點
(1)期限匹配融資策略
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