參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：屬于地方政府規(guī)章。

　　2.【答案】D

　　【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

　　3.【答案】B

　　【解析】(1)用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共計(jì)10個(gè)月;(2)2倍工資含已發(fā)放的工資，因此，甲公司應(yīng)向吳某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000×10個(gè)月=20000(元)。

　　4.【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位(乙公司)應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者(張某)支付勞動(dòng)報(bào)酬;(2)選項(xiàng)B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位;(3)選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動(dòng)者(張某)收取費(fèi)用;(4)選項(xiàng)D：在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位(乙公司)與被派遣勞動(dòng)者(張某)之間。

　　5.【答案】D

　　【解析】實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月。

　　6.【答案】A

　　【解析】存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)。

　　7.【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)AD：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項(xiàng)C：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴赊k理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

　　8.【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)AC：承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(2)選項(xiàng)B：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效;(3)選項(xiàng)D：背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

　　9.【答案】D

　　【解析】(1)進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等。(2)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率。

　　10.【答案】B

　　【解析】當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算。11月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬(wàn)元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×15%-90×15%=1.5(萬(wàn)元)。

　　【注釋】本題原考查的知識(shí)點(diǎn)2017年教材已過(guò)時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

　　11.【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)BCD：應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費(fèi)稅。

　　12.【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　13.【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除;(2)選項(xiàng)B：贊助支出，不得扣除;(3)選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

　　【注釋】本題原考查的知識(shí)點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過(guò)時(shí)，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

　　14.【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于免稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)D：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　15.【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：按月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BD：按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　16.【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：采取定額扣除生計(jì)費(fèi)的辦法;(2)選項(xiàng)B：不得扣除任何費(fèi)用;(3)選項(xiàng)C：采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用;(4)選項(xiàng)D：采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法，除勞務(wù)報(bào)酬所得外，還有稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

　　17.【答案】B

　　【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);(2)交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。因此，老張應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)。

　　18.【答案】D

　　【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”)并取得收入的單位和個(gè)人。(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)出租，沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項(xiàng)B：“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國(guó)有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。(3)選項(xiàng)C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈(zèng)方屬于承受方，不繳納土地增值稅。另外房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征土地增值稅;房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為不征土地增值稅。

　　19.【答案】A

　　【解析】土地增值稅=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬(wàn)元)。

　　20.【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BCD：屬于免稅情形。

　　21.【答案】C

　　22.【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于虛開(kāi)發(fā)票行為;(2)選項(xiàng)B：禁止拆本使用發(fā)票;(3)選項(xiàng)C：保存期滿，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　23.【答案】B

　　【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。(1)選項(xiàng)A：屬于抗稅行為;(2)選項(xiàng)C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項(xiàng)D：屬于騙稅行為。

　　24.【答案】C

　　【解析】查驗(yàn)征收的征收方式，適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個(gè)要素構(gòu)成;(2)選項(xiàng)D：法律事件屬于法律事實(shí)，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，但并非法律關(guān)系的構(gòu)成要素。

　　2.【答案】AD

　　【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工，連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項(xiàng)CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。

　　4.【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資;(2)選項(xiàng)C：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付;(3)選項(xiàng)D：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在最近的工作日支付。

　　5.【答案】ABCD

　　【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(1)重新就業(yè)的(選項(xiàng)A);(2)應(yīng)征服兵役的(選項(xiàng)B);(3)移居境外的(選項(xiàng)C);(4)享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的(選項(xiàng)D);(5)無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的學(xué)習(xí)的。

　　6.【答案】BC

　　【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

　　7.【答案】BC

　　【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于“必須記載事項(xiàng)”，未記載的票據(jù)保證行為不成立，保證人無(wú)須承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任;(2)選項(xiàng)BC：屬于“相對(duì)記載事項(xiàng)”，未記載的不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。