2017年中級職稱財務管理預習知識點：資金集中管理模式
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資金集中管理模式
資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。一般包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中，資金集中是基礎。
(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式
含義 | 企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中。 |
優(yōu)點 | 統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。 |
缺點 | 不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務活動的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆進進出出的收支都要經(jīng)過財務之手，那么財務的工作量就大了很多。 |
適用范圍 | 通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司。 |
(二)撥付備用金模式
含義 | 指集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。 |
特點 | 撥付備用的結算模式相當于企業(yè)的報銷中心，相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結算模式具有一定的靈活性， |
適用范圍 | 通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
(三)結算中心模式
含義 | 結算中心通常是由企業(yè)集團內部設立的，辦理內部各成員現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務的專門機構。它通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。 |
特點 | 結算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內部資金管理需求而生的一個內部資金管理機構，是根據(jù)集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的，為企業(yè)成員辦理資金融通和結算，以降低企業(yè)成本、提高資金使用效率的服務機構。 |
(四)內部銀行模式
含義 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內部銀行統(tǒng)一調劑、融通運用。 |
適用性 | 內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。 |
(五)財務公司模式
含義 | 財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。 |
特點 | 集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎上的。集團公司經(jīng)營者（或最高決策機構）不再直接干預子公司的現(xiàn)金使用和取得。 |
適用性 | 它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設立的。 |
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