中級職稱會計實務(wù)常見考點：所得稅核算的最終目的和處理思路

來源：東奧會計在線責編：姚姚2016-08-02 10:56:41

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　　[小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：2016年中級職稱會計實務(wù)常見考點：所得稅核算的最終目的和處理思路。

　　【考點六十六】所得稅核算的最終目的和處理思路
　　一、所得稅核算的主要目的是確定所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債利潤表（部分項目）
　　編制單位：××公司 20××年度單位：元

項目	本期金額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）
三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）
減：所得稅費用
四、凈利潤（虧損以“-”號填列）

　　二、利潤表所得稅費用的構(gòu)成
　　1.當期應(yīng)交所得稅（根據(jù)稅法確定本期應(yīng)交納的稅金）
　　具體計算=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
　　應(yīng)納稅所得額屬于稅法概念非會計概念=利潤總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少
　　2.具體調(diào)整依據(jù)稅法確定
　　利潤總額不等于應(yīng)納稅所得額，源于稅法與會計有差異。
　　具體哪些方面有差異需要掌握。

　　注：本文原創(chuàng)于東奧會計在線（http://pjdwzx.cn/），不得轉(zhuǎn)載！

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